정해진 기한 내 실제 수익 통지
2026년부터 개인 소득세 및 부가가치세 면제 매출액 기준이 연간 1억 동에서 5억 동으로 조정됩니다. 부가가치세 및 개인 소득세 납부가 면제됨에도 불구하고 매출액이 5억 동 미만인 개인 사업자, 개인 사업자는 여전히 규정에 따라 세금 신고 및 세금 서류 제출 의무가 있습니다.
최소 서류 기록 및 보관
통지서 152/2025/TT-BTS 제4조는 부가가치세, 개인 소득세 면제 대상인 가구 사업자, 개인 사업자에 대한 회계를 다음과 같이 안내합니다.
* 부가가치세 면제 대상이고 개인 소득세를 납부할 필요가 없는 가구 사업자, 개인 사업자의 경우 상품 및 서비스 판매 수익 장부(양식 S1a-HKD)를 사용하여 상품 및 서비스 판매 수익을 기록합니다.
* 장부 작성 방법
- 이 장부는 상품 및 서비스 판매 수익을 기록하기 위해 개설되었으며, 이는 사업자 등록 가구, 개인 사업자가 세법 규정에 따라 부가가치세 과세 대상, 개인 소득세 납부 대상인지 여부를 신고하고 확인할 수 있는 근거가 됩니다. 사업자 등록 가구, 개인 사업자가 세법 규정에 따라 수익을 신고하는 경우, 사업자 등록 가구, 개인 사업자는 이 장부를 사용하여 세무 기관과 데이터를 추적하고 대조할 수 있습니다.
사업자 등록 및 세금 코드
법령 168/2025/ND-CP 제82조는 가구 사업체 설립 권한에 대해 다음과 같이 규정합니다.
- 개인 또는 가구 구성원이 등록하여 설립하고 가구 사업 활동에 대한 모든 자산을 책임지는 가구 사업.
가구 구성원이 등록하여 설립한 사업 가구의 경우 구성원은 사업 활동 과정에서 사업 가구의 대표 역할을 하는 구성원에게 서면으로 위임합니다.
가구 구성원이 사업 가구 대표로 위임하는 위임장은 법률 규정에 따라 공증 또는 인증을 받아야 합니다.
- 민법 규정에 따라 완전한 민사 행위 능력을 갖춘 베트남 시민인 개인, 가구 구성원은 다음의 경우를 제외하고 이 법령의 규정에 따라 사업자 등록 가구를 설립할 권리가 있습니다.
형사 책임을 추궁받고 있거나, 구금 중이거나, 징역형을 복역 중이거나, 강제 재활 시설, 강제 교육 시설에서 행정 처분을 받고 있거나, 법원에서 직책, 직업 또는 특정 업무 수행을 금지당하고 있는 사람;
법률 규정에 따라 개인 사업자 등록을 할 수 없는 사람.
- 농업, 임업, 어업, 소금 생산 가구 및 노점상, 길거리 음식 판매자, 운송업자, 이동 사업자, 계절 사업자, 저소득 서비스업자는 조건부 투자 사업 분야를 사업하는 경우를 제외하고 사업자 등록을 할 필요가 없습니다.
성, 중앙 직할시 인민위원회는 지역 범위에 적용되는 저소득 수준을 규정합니다.
- 가구 사업체 설립이 필요한 경우, 본 조 3항의 대상은 본 법령의 규정에 따라 가구 사업체를 등록합니다.
이에 따라 노점상, 길거리 음식 판매, 운송, 임시 사업 등 저소득층을 제외하고 고정된 장소에서 정기적으로 사업을 하는 가구는 사업자 등록증과 세금 코드를 반드시 소지해야 합니다.
송장 발행 시 매출을 면밀히 추적하십시오.
2025년 개인 소득세법 제7조 1항, 제109/2025/QH15호에 따르면:
- 연간 매출액이 5억 동 이하인 생산 및 사업 활동을 하는 거주 개인은 개인 소득세를 납부할 필요가 없습니다.
동시에 2024년 부가가치세법 제5조 25항, 제48/2024/QH15호는 2025년 개정된 부가가치세법 제1조 1항 b호, 제149/2025/QH15호에 의해 수정 및 보완되어 다음과 같이 규정합니다.
- 연간 매출액이 5억 동 이하인 가구, 개인 생산, 사업자의 상품, 서비스는 부가가치세 면제 대상입니다.
이에 따라 매출액이 5억 동 이하인 가구 사업자는 개인 소득세, 부가가치세를 납부할 필요가 없습니다. 가구 사업자는 실제 매출액을 면밀히 추적해야 합니다. 이 기준을 초과하여 적시에 신고하지 않으면 가구 사업자는 원치 않는 세금 추징 및 벌금에 직면하게 됩니다.
