세무 당국이 디지털화, 데이터 대조 및 사후 검사 방향으로 관리를 강화하는 상황에서 적지 않은 가구가 "고의로 위반하지 않았다"고 주장하면서 갑자기 처벌을 받거나 세금을 추징당합니다.
실제로 주요 원인은 세금 위반 처벌 규정, 특히 "처음 위반 시 벌금을 부과하지 않는다"는 관념에 대한 오해에서 비롯됩니다.
첫 번째 위반 시에도 처벌 가능
행정 위반 처리법 및 법령 125/2020/ND-CP 규정에 따르면 세금 위반 처벌은 위반 횟수에 근거하지 않고 위반의 성격, 정도 및 발생한 결과에 근거합니다.
사업 가구는 최초 위반 조건, 경미한 성격의 행위, 납부해야 할 세금이 발생하지 않는 경우, 그리고 세무 당국의 요청에 따라 오류를 적극적으로 시정한 경우에만 벌금 대신 경고 형태를 적용하는 것을 고려할 수 있습니다.
일반적으로 경고로 고려되는 경우는 다음과 같습니다. 첫 번째 세금 신고 서류 제출 지연; 정보가 잘못 기재되었지만 세금 의무에 영향을 미치지 않음; 또는 신고 과정에서 기술적 오류가 있었고 즉시 조정되었습니다.
그러나 벌금 면제는 당연한 것이 아니라 세무 당국이 각 서류, 각 행위별로 구체적으로 검토합니다.
실제로 적지 않은 사업 가구가 위반 행위로 인해 세금 의무가 발생했기 때문에 첫 번째 위반 시에도 처벌을 받습니다. 법령 125/2020/ND-CP 제17조에 따르면 매출을 신고하지 않거나, 송장을 발행하지 않거나, 잘못 신고하여 납부해야 할 세금을 줄이는 행위는 위반 횟수에 관계없이 처벌 및 세금 추징이 이루어집니다.
이러한 경우 사업 가구는 동시에 다음과 같은 처벌을 받을 수 있습니다.
- 부족한 세금 추징;
- 규정에 따른 연체료 계산;
- 발생한 결과를 시정해야 합니다.
고의적이지 않거나 규정을 모르는 것"은 법적 책임 면제의 근거로 간주되지 않습니다.
행정 처벌 및 세금 추징의 구별
많은 사업체가 쉽게 혼동하는 한 가지 점은 행정 위반 처벌과 세금 추징 사이입니다.
행정 처벌은 세금 신고 지연, 허위 신고, 세금 계산서 미발급과 같은 세금 절차 위반 행위에 적용됩니다. 반면 세금 추징은 세무 당국이 실제와 비교하여 세금이 부족하다고 판단할 때 적용됩니다.
현행 규정에 따르면 위반 행위는 동시에 다음과 같은 처벌을 받을 수 있습니다.
- 행정 벌금;
- 세금 추징;
- 연체료 계산.
이것은 "두 번의 벌금"이 아니라 법률 규정에 따른 독립적인 처리 조치입니다.
법적 위험을 피하기 위해 적극적으로 준수하십시오.
처벌 또는 추징 위험을 줄이기 위해 세무 당국은 가구 사업자에게 다음 사항을 권장합니다.
- 발생한 수익을 완전하고 정직하게 신고합니다.
- 규정에 따라 적절한 시기에 청구서를 작성합니다.
- 자신의 세금 의무를 면밀히 모니터링합니다.
- 발견 시 오류를 주도적으로 조정합니다.
- "작은 매출은 괜찮다"는 생각에 방심하지 마십시오.
세금 관리가 점점 더 엄격해지는 상황에서 처음부터 규정을 준수하는 것이 사업 가구가 법적 위험을 피하고 장기적으로 운영을 안정시키는 가장 효과적인 방법으로 간주됩니다.
