통지서 111/2013/TT-BTC 제9조(통지서 92/2015/TT-BTC 및 통지서 79/2022/TT-BTC에서 수정 및 보충)에 따르면 감면액은 급여 급여에서 과세 소득을 결정하기 전에 거주 개인의 과세 소득에서 공제되는 금액입니다. 구체적으로 다음과 같습니다.
(1) 가계 공제(납세자 본인에 대한 가계 공제 및 부양 가족에 대한 가계 공제):
(i) 인적 공제는 거주 개인인 납세자의 급여 소득에 대해 과세 전에 과세 대상 소득에서 공제됩니다.
(ii) 가족 상황 공제 수준
결의안 110/2025/UBTVQH15에 따르면 2026년부터 가족 상황 감면액은 다음과 같이 조정됩니다.
- 납세 대상자에 대한 감면액은 월 1 380만 동(연간 1억 8 600만 동)입니다.
- 각 부양 가족에 대한 감면액은 월 6백만~2백만 동입니다.
(iii) 가족 상황 공제 원칙:
- 납세자 본인에 대한 가계 공제
+ 급여 임금 등 다양한 소득원이 있는 납세자는 특정 시점(월별로 충분히 계산)에 한 곳에서 본인에 대한 가족 상황 감면을 선택합니다.
+ 외국인의 경우 베트남에 거주하는 개인은 1월부터 또는 베트남에 도착한 달부터 본인에 대한 가족 상황 감면이 계산됩니다. 개인이 처음으로 베트남에 입국하여 노동 계약 종료 달까지 그리고 과세 연도에 베트남을 떠난 경우(월별로 충분히 계산됨).
+ 과세 연도에 개인이 자신을 위해 공제하지 않았거나 자신을 위해 12개월 미만으로 공제한 경우 규정에 따라 세금 정산을 수행할 때 12개월 충분히 공제됩니다.
- 부양 가족에 대한 가족 공제
+ 납세자가 세금 등록을 하고 세금 코드를 발급받은 경우 납세자는 부양 가족에 대한 가족 공제를 받을 수 있습니다.
+ 납세자가 부양 가족에 대한 가족 공제를 등록하면 세무 기관에서 부양 가족에게 세금 코드를 발급하고 등록일로부터 1년 동안 가족 공제를 임시로 계산합니다. 2013년 10월 1일 이전에 가족 공제를 등록한 부양 가족의 경우 세금 코드를 발급받을 때까지 가족 공제를 계속합니다.
+ 납세자가 과세 연도에 부양 가족에 대한 가족 상황 공제를 계산하지 않은 경우 납세자가 세금 정산을 수행하고 부양 가족에 대한 가족 상황 공제를 등록한 경우 부양 의무가 발생한 달부터 부양 가족에 대한 공제가 계산됩니다.
특히 다른 부양 가족의 경우 통지서 111/2013/TT-BTC 제9조 1항 d.4항 d점(통지서 92/2015/TT-BTC에서 수정)의 지침에 따라 가족 상황 공제 등록 기한은 늦어도 위에서 언급한 기한을 초과하는 과세 연도의 12월 31일까지이므로 해당 과세 연도에 대한 가족 상황 공제가 계산되지 않습니다.
+ 각 부양 가족은 과세 연도에 한 명의 납세자에게만 한 번 감면이 계산됩니다. 여러 명의 납세자가 공동으로 부양해야 할 부양 가족이 있는 경우 납세자는 한 명의 납세자에게 가족 상황 감면을 등록하기 위해 자율적으로 합의합니다.
(2) 자발적 퇴직 연금 기금 보험료 감면
- 보험 납부액에는 다음이 포함됩니다. 밀라 사회 보험 밀라 의료 보험 밀라 실업 보험 의무 보험에 가입해야 하는 일부 직업에 대한 직업 배상 책임 보험.
- 자발적 퇴직 연금 기금 납부 자발적 퇴직 연금 보험 구매.
자발적 연금 보험 가입 시 자발적 연금 기금 납부액은 실제 발생한 과세 소득에서 공제되지만 재무부 지침에 따라 자발적 연금 상품에 가입한 근로자의 경우 최대 월 100만 동을 초과할 수 없습니다. 여기에는 고용주가 근로자에게 납부한 금액과 근로자가 자발적으로 납부한 금액(있는 경우 포함)이 모두 포함됩니다. 공제 소득을 확인하는 근거는 납부 증명서 사본입니다(세금 납부
- 외국인이 베트남에 거주하는 개인인 경우 베트남인이 거주하지만 해외에서 일하는 개인인 경우 급여 급여 해외 급여에서 소득이 있고 거주하는 국가의 규정에 따라 의무 보험료를 납부했거나 베트남 법률 규정에 따라 입국 또는 유사하게 근무한 경우(예: 브라 사회 보험 브라 의료 보험 브라 실업 보험 브라 의무 직업 책임 보험 및 기타 의무 보험료(있는 경우)) 해당 보험료를 과세 대상 소득에서 공제받습니다.
해외에서 위에 언급된 보험료를 납부한 외국인 및 베트남인은 연간 세금 공제를 위해 소득에서 즉시 일시적으로 공제됩니다(증빙 서류가 있는 경우). 그리고 개인이 규정에 따라 세금 결산을 수행하는 경우 공식 금액으로 계산됩니다. 연간 일시적으로 공제할 증빙 서류가 없는 경우 세금 결산 시 1회 공제됩니다.
- 자발적 퇴직 연금 기금에 기여한 연도의 보험 기여금은 해당 연도의 과세 소득에서 공제됩니다.
- 위에 언급된 공제된 보험금에 대한 증빙 서류는 보험 기관의 수금 증빙 사본 또는 소득 지급 기관의 공제된 보험금 납부 금액 확인서(대리 납부 소득 지급 기관의 경우)입니다.
(3) 자선 기부금 인도주의 기부금 장학 기부금에 대한 감면
- 댄스 인도주의 댄스 장학 기부금은 댄스 거주자인 납세자의 과세 전 급여 소득에 대한 과세 소득에서 공제됩니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
+ 특별히 어려운 환경에 처한 어린이 장애인 빈곤층 의지할 곳 없는 노인을 돌보고 양육하는 빈곤층 조직에 대한 기부금.
어려운 환경에 처한 아동 장애인 빈곤 아동을 돌보고 양육하는 조직 및 시설은 법령 68/2008/ND-CP 법령 81/2012/ND-CP 및 법령 109/2002/ND-CP의 규정에 따라 설립 및 운영해야 합니다.
특별한 어려움에 처한 어린이 장애인 빈곤층 노인을 돌보는 빈곤층 조직에 대한 기여를 증명하는 문서는 빈곤층 조직의 합법적인 징수 증빙 서류입니다.
+ 법령 30/2012/ND-CP에 따라 설립 및 운영되는 자선 기금 빈 자선 기금 장학 기금에 대한 기부금.
자선 기부 인도주의 혜택 장학금을 증명하는 문서는 혜택 단체 중앙 또는 지방 기금에서 발행한 합법적인 징수 증빙 서류입니다.
- 자선 기부금 인도주의적 기부금 장학 기부금은 발생한 해에 해당 연도의 과세 소득에서 공제됩니다. 전액 공제하지 않으면 다음 과세 연도의 과세 소득에서 공제되지 않습니다. 최대 공제액은 인도주의적 기부금 발생 연도의 임금인 급여에서 발생한 과세 소득을 초과할 수 없습니다.
