2026년 1월 1일부터 전국 모든 가구 및 개인 사업자는 계약 세금 메커니즘이 공식적으로 종료되면 새로운 회계 제도로 전환해야 합니다. 이 규정은 가구 사업자에게 적용되는 통일된 회계 프레임워크를 설정하는 문서인 재무부의 통지서 152/2025/TT-BTC에 명시되어 있습니다.
통지에 따르면 가구주는 스스로 장부를 기록하거나, 회계사를 고용하거나, 회계 서비스를 이용할 수 있습니다. 회계 겸직 허가 대상자의 범위는 친부모 - 양육자, 부부, 친자녀 - 양육자, 형제자매 또는 관리 및 운영 중인 사람, 창고 관리자, 출납원, 사업 가구를 정기적으로 사고 파는 사람으로 확대됩니다. 목표는 인력 비용을 줄이고, 사업 가구가 큰 부담 없이 새로운 요구 사항을 충족하도록 돕는 것입니다.
부가가치세 폐지 시 장부 의무화
2026년부터 사업 가구의 세금은 계약 수준 대신 실제 매출 및 비용으로 계산됩니다. 따라서 송장 및 증빙 서류를 기록하고 보관하는 것이 각 가구의 중심 의무가 됩니다.
통지서 152는 각 세금 납부 방법과 관련된 세 가지 장부 수준을 규정합니다.
그룹 1: 연간 5억 동 미만의 매출
이 그룹은 VAT 및 개인 소득세를 납부할 필요가 없지만, 재무부의 양식에 따라 판매 및 서비스 수익 장부에 기록해야 합니다. 장부는 발생일, 판매 내용 및 징수 금액을 표시해야 합니다. 이것은 5억 동 미만 그룹이 작성해야 하는 유일한 유형의 장부입니다.
그룹 2: 매출액 비율에 따른 VAT 및 개인 소득세 납부
이 그룹에 속하는 가구는 매출과 관련된 송장 및 증빙 서류를 보관하고 매출 장부를 사용하여 각 사업 활동의 세금 계산 비율, 납부해야 할 세금 금액을 명확하게 표시해야 합니다.
그룹 3: 이익(수입에서 비용을 제외)을 기준으로 세금 납부
이 그룹이 가장 높은 요구 사항을 가지고 있습니다. 가구는 투입-수출에 대한 유효한 송장을 가지고 있어야 하며 다음 4가지 유형의 회계 장부를 작성해야 합니다.
- 상품 및 서비스 판매 수익 장부
- 재료 및 상품 세부 장부 (입출고)
- 은행 자금 흐름 세부 장부
- 현금 추적 장부
모든 송장, 증빙 서류 및 회계 장부는 최소 5년 동안 보관해야 하며, 종이 또는 전자로 보관할 수 있습니다. 사업 가구는 필요한 경우 내부 관리를 위한 장부를 추가로 설계할 권한도 있습니다.
새로운 세무 관리 프레임워크: 4개 개인 사업자 그룹 분류
통지와 함께 가구 사업체에 대한 세금 관리에 관한 법령 초안이 완성되고 있으며, 가구를 4가지 매출 그룹으로 분류합니다.
- 그룹 1: 연간 5억 동 미만 부가가치세 및 개인 소득세를 납부하지 않고, 연간 1회 매출을 신고합니다.
- 그룹 2: 5억 동 - 연간 30억 동 미만은 매출액 또는 이익 기준으로 세금 계산하도록 선택됩니다.
- 그룹 3: 3 – 연간 500억 동 미만이면 이익에 따라 세금을 납부합니다.
- 그룹 4: 연간 500억 동 이상은 매출-비용을 완전히 신고해야 하며, 이는 대규모 기업과 거의 유사합니다.
그룹 분류는 데이터를 표준화하고 회계 제도와 세금 규정 간의 통일성을 창출하여 가구 사업자의 실제 매출을 면밀히 관리하는 데 도움이 되는 것으로 평가됩니다.
실제 매출 및 비용에 따른 신고로 전환하면 투명성이 높아지고 사업 효율성이 정확하게 반영될 것입니다. 그러나 계약 형태에 익숙한 소규모 가구 그룹은 처음으로 장부를 완전히 기록하는 데 어려움을 겪을 수 있습니다.
세무 당국은 2026년부터 의무 회계 제도가 발효되기 전에 가구 사업자가 적응할 수 있도록 새로운 규정을 보급하는 데 있어 지방 정부를 지원하기 위한 교육과 함께 자세한 지침을 발표할 것이라고 밝혔습니다.
