실제 사업에서 많은 가구는 매출을 충분히 신고하고 세금을 충분히 납부하면 법적 위험에 직면하지 않을 것이라고 생각합니다. 이러한 이해는 합리적인 것처럼 보이지만 세금 및 송장 관리 규정에 완전히 부합하지는 않습니다.
세법은 납부해야 할 금액을 관리할 뿐만 아니라 세금 의무 발생 시점도 관리합니다. 매출액을 정확하게 기록했지만 시기와 시기가 다르면 여전히 행정 위반 행위로 간주됩니다. 왜냐하면 관리 데이터를 왜곡하고 대조 및 검사 작업을 어렵게 만들기 때문입니다.
이러한 상황은 자금 흐름과 거래 완료 시점이 항상 일치하는 것은 아닌 소매, 음식, 서비스 및 온라인 사업 가구에서 매우 흔하게 발생합니다.
먼저 돈을 징수하고 나중에 송장을 발행하면 처벌받을 수 있습니다.
흔히 발생하는 오류는 선불로 돈을 받지만 송장을 늦게 발행하거나 심지어 "신고하기 쉽도록" 다음 달로 연기하는 것입니다. 온라인 판매에서 적지 않은 가구가 계약금을 받고 배송 전에 전액 결제를 받지만 배송 완료 또는 월말 집계 시에만 송장을 발행합니다.
규정에 따르면 세금 계산서 발급 시점과 매출액 확정 시점은 거래 유형에 따라 소유권 이전 시점, 서비스 완료 시점 또는 징수 시점에 따라 결정됩니다. 세금 의무 발생 시점과 다른 시점에 세금 계산서를 발급하는 것은 위반으로 간주되지만 최종 매출액은 여전히 완전히 신고됩니다.
잘못된 시점에 송장을 발행하는 행위에 대해 사업 가구는 법령 125/2020/ND-CP에 따라 행정 처벌을 받을 수 있으며, 법령 310/2025/ND-CP에 의해 수정 및 보완됩니다. 벌금 수준은 위반 송장 수에 따라 나뉘며 오류가 여러 번 반복되면 빠르게 증가할 수 있습니다.
잘못된 신고 기간은 추징 및 연체료로 이어질 수 있습니다.
사업 가구가 매출액을 정확하게 신고했지만 매출액을 잘못된 세금 계산 기간에 포함시킨 경우 위험은 벌금에만 국한되지 않습니다. 관리 기관이 이전 기간에 기록되었어야 할 매출액을 확인하면 해당 세금 부분은 연체된 것으로 간주될 수 있습니다.
이때 행정 처벌 외에도 사업 가구는 다음을 해야 할 수도 있습니다.
- 발생 기간에 따라 세금을 다시 납부합니다.
- 잘못된 기간에 신고된 세금으로 계산된 연체료 납부;
- 다음 기간에 더 높은 위험 추적 대상에 포함됩니다.
이것이 많은 가구가 "탈세하지 않음"에도 불구하고 검사 후 추가 재정적 의무가 발생하는 이유입니다.
잘못된 시점과 탈세 구별
법적 본질적으로 잘못된 시점에 매출을 기록하는 것은 탈세와 다릅니다. 탈세는 납부해야 할 세금을 줄이기 위해 의도적으로 매출을 숨기거나 허위로 신고하는 행위이며, 매우 무거운 처벌을 받습니다.
반면에 잘못된 시점은 종종 절차 오류, 수동 기록 습관 또는 규정에 대한 이해 부족에서 비롯됩니다. 그러나 법률은 여전히 이를 위반으로 간주합니다. 왜냐하면 현재 세무 관리는 데이터의 정확성과 적시성을 기반으로 하기 때문입니다.
처벌을 피하기 위해 매출 기록 시점 표준화
오류를 줄이기 위해 사업 가구는 특히 선불금 수령, 잦은 배송 또는 단계별 서비스 제공 거래의 경우 세금 계산서 작성 시점, 매출 기록 시점 및 세금 신고 기간을 재검토해야 합니다.
전자 송장 소프트웨어를 사용하여 발생 즉시 거래를 기록하고 월별이 아닌 일별으로 매출을 추적하면 잘못된 시점의 위험을 크게 줄이는 데 도움이 됩니다. 더 중요한 것은 사업자 가구가 "세금이 부족하지 않으면 괜찮다"는 개념을 바꿔야 한다는 것입니다.
세금 관리가 전자 데이터에 점점 더 의존하는 상황에서 정확한 금액으로는 충분하지 않고 적절한 시기에도 충분해야 합니다. 이것은 안정적으로 운영하고 불필요한 벌금을 피하고 싶다면 사업 가구가 적응해야 할 필수 요구 사항입니다.
