데이터 기반 세금 관리로 전환하는 과정에서 적지 않은 사업체가 고객에게 전자 세금 계산서를 작성하고 보내기 위해 소프트웨어를 사용했습니다. 그러나 실제로 세금 계산서를 발행한다고 해서 반드시 법률 규정을 준수하는 것은 아닙니다.
꽤 흔한 오류 중 하나는 사업자 가구가 세무 당국에 전자 세금 계산서 사용 등록 절차를 완료하지 않았거나, 규정에 맞지 않게 등록했지만 여전히 세금 계산서를 발행하는 것입니다. 많은 사람들은 이것이 절차상의 누락일 뿐이며, 세금 의무에 영향을 미치지 않으므로 간과할 수 있다고 생각합니다. 실제로 이것은 벌금형에 처할 수 있는 행정 위반 행위입니다.
전자 송장 사용 등록은 필수 조건입니다.
세금 및 송장에 관한 법률 규정에 따라 전자 송장을 사용하기 전에 사업 가구는 세무 기관에 올바른 절차에 따라 등록 또는 사용 통지 절차를 수행해야 합니다. 전자 송장이 승인된 후에야 유효한 것으로 간주됩니다.
등록되지 않았거나, 잘못 등록되었거나, 승인되지 않은 경우 세금 계산서를 사용하는 것은 세금 계산서가 고객에게 발송되고 수익이 기록되었더라도 법적 조건이 충족되지 않은 경우 전자 세금 계산서를 사용하는 것으로 확인됩니다.
법령 310/2025/ND-CP에 의해 수정 및 보완된 법령 125/2020/ND-CP에 따르면 등록되지 않았거나 규정에 따른 조건을 충족하지 않은 상태에서 전자 세금 계산서를 사용하는 행위는 행정 처벌을 받을 수 있습니다.
구체적으로 사업 가구는 위반의 성격, 정도 및 무효 세금 계산서 사용 기간에 따라 600만~1800만 동의 벌금을 부과받을 수 있습니다. 일반적인 경우는 다음과 같습니다.
- 사용 등록 통지서를 보내기 전에 전자 송장을 발행합니다.
- 전자 세금 계산서 사용을 등록했지만 세무 당국에서 승인하지 않은 경우;
- 올바르지 않은 유형 또는 등록된 형식의 전자 세금 계산서 사용.
이 벌금 수준은 개인 사업자가 추가로 납부해야 할 세금이 발생하는지 여부에 관계없이 독립적으로 적용됩니다.
전자 세금 계산서를 등록하지 않는 것은 세금 계산서를 작성하지 않는 것과 같습니다.
법적 본질적으로 전자 세금 계산서 사용을 등록하지 않는 것과 세금 계산서를 작성하지 않는 것은 서로 다른 두 가지 행위입니다. 거래 발생 시 세금 계산서를 작성하지 않는 것은 더 심각한 위반이며, 처벌 범위가 더 높고 탈세 위험과 직접적으로 관련이 있습니다.
반면 전자 세금 계산서 사용을 등록하지 않은 것은 조건 및 절차 위반이지만 규정에 따른 세금 계산서 관리 절차를 위반하여 여전히 처벌을 받습니다.
전자 세금 계산서 미등록은 세금 추징 위험을 초래할 수 있습니다.
전자 세금 계산서 사용을 등록하지 않은 것은 당연히 탈세로 간주되지 않습니다. 그러나 검사 결과 매출이 발생했지만 세금 계산서가 유효하지 않아 허위 신고가 발생한 경우 사업자 가구는 여전히 세금 의무가 재확인될 수 있습니다.
이 경우 6백만~1천8백만 동의 벌금 외에도 사업체는 다음을 해야 할 수 있습니다.
- 부족한 세금(있는 경우)을 추가로 납부합니다.
- 과소 신고 세금의 20% 벌금 부과;
- 규정에 따라 연체료가 부과됩니다.
- 사업자 가구는 처벌을 피하기 위해 무엇을 해야 할까요?
위험을 피하기 위해 사업 가구는 발행 전에 전자 세금 계산서 사용 등록 상태를 다시 확인해야 합니다. 신뢰할 수 있는 서비스 제공업체를 선택하고 등록 절차를 완전히 수행하며 관련 서류를 보관하는 것은 발행된 세금 계산서가 유효한지 확인하는 중요한 단계입니다.
세금 관리가 점점 더 엄격해지는 상황에서 전자 세금 계산서 사용을 등록하지 않는 것은 더 이상 절차상의 작은 오류가 아니며, 위반 의도가 없었음에도 불구하고 가구 사업자가 최대 1,800만 동의 벌금에 직면할 수 있습니다.
