동일한 계좌에서 자금 흐름이 혼합될 때 큰 위험에 직면한 가구
2026년으로 접어들면서 2025년 세무 관리법이 데이터 분석 방향으로 운영되기 시작하면서 개인 및 사업 거래 모두에서 은행 계좌를 공동으로 사용하는 사업 가구는 그 어느 때보다 높은 위험에 직면했습니다. 새로운 관리 모델에서 전자 세금 계산서, 은행 거래, 전자 지갑 및 전자 상거래 플랫폼 운영과 관련된 모든 데이터가 자동으로 연결, 대조 및 분석됩니다.
이로 인해 혼합된 자금 흐름은 시스템이 작성된 송장 수와 실제 수령 금액의 차이를 볼 때 수익 인식을 왜곡하기 쉬운 요소가 됩니다. 친척이 지원으로 이체한 금액, 저축 금액, 개인 환불, 대신 지불 또는 비정상적으로 큰 가치의 거래는 사업과 전혀 관련이 없더라도 모두 "비정상적"으로 표시될 수 있습니다.
현행법은 사업 가구가 계좌를 분리하도록 의무화하지 않지만, 새로운 감독 현실로 인해 많은 가구가 자금 흐름에 대한 설명 요구, 불시 데이터 대조 또는 거래의 본질을 증명하지 못하면 고위험군에 포함될 위험에 직면해 있습니다.
세금 위험 분석 시스템에서 개인 거래가 더 면밀히 추적됩니다.
2025년 세무 관리법(108/2025/QH15)에 따르면 세무 기관은 전자 세금 계산서 데이터, 중개 서비스 제공 기관 및 관련 디지털 플랫폼의 데이터를 포함하여 세무 관리를 위한 여러 정보 시스템에서 데이터를 활용할 권한이 있습니다. 전자 세금 계산서 관리 및 준수-위험 평가 메커니즘에 관한 제26조의 일부는 2026년 1월 1일부터 효력이 발생했으며, 이는 가구 사업자가 연초부터 조기 감독 단계에 진입하기 시작한다는 것을 의미합니다.
정부 법령 117/2025/ND-CP에서 정부는 전자 상거래 플랫폼에서 사업 활동에 대한 세금 관리 메커니즘을 명확히 규정하고 있으며, 여기에는 세무 당국이 요청할 때 정보 제공 책임과 일부 경우의 세금 공제 – 신고 – 납부 책임이 포함됩니다. 덕분에 세무 당국은 가구 사업자 보고 데이터와 실제 매출을 대조할 충분한 근거를 갖게 됩니다. 계절적 변동, 시점 오류 또는 데이터 기록 오류로 인해 발생하는 오류는 모두 설명 요청으로 이어질 수 있습니다.
정기적으로 신고를 늦추거나, 서류를 늦게 제출하거나, 잘못된 시점에 세금 계산서를 작성하는 가구에 대해 법령 310/2025/ND-CP(법령 125 수정)는 처벌 수준을 높이고 많은 위반 행위를 명확히 했습니다. 납세자의 위반 기록은 관리 위험 수준을 평가할 때 세무 당국이 사용하는 요소 중 하나입니다. 따라서 개인 금융 거래에서 새로운 오류가 발생하더라도 오류 기록이 있는 가구는 더 엄격하게 감시됩니다.
계좌 분할은 2026년에 가구 사업자가 세금 위험을 피하는 데 도움이 됩니다.
법률은 개인 계좌와 사업 계좌를 분리해야 하는 의무를 설정하지 않았지만, 데이터 기반 세무 관리 환경에서 계좌 분리는 개인 사업자에게 가장 중요한 자기 보호 조치가 되고 있습니다.
자금 흐름이 명확하게 분리되면 송장, 매출 보고서 및 은행 거래 간의 대조가 투명해져 사업 가구가 매출 오해 위험을 크게 줄이고 높은 위험에 처하지 않도록 돕습니다. 이는 2026년부터 연간 5억 동의 면세율이 적용되기 시작하면서 특히 중요합니다. 사업 가구는 의무 그룹을 잘못 정의하지 않도록 실제 매출을 증명해야 합니다.
반대로 계좌를 계속 공유하면 사업 가구는 자금 흐름이 비정상적으로 변동할 때 각 금액에 대해 설명해야 할 수 있습니다. 법률은 계좌로 이체된 모든 금액을 매출액으로 간주하지 않지만, 증명 책임은 납세자에게 있습니다. 서류 부족, 설명 부족 또는 일관성 없는 데이터는 시스템의 위험 분석 메커니즘에 따라 추징 검토를 받을 위험을 초래할 수 있습니다.
처음부터 투명성은 가구 사업자가 법률을 준수하는 데 도움이 될 뿐만 아니라 세무 당국이 전국 범위에서 디지털 데이터 관리를 시행할 때의 압력을 크게 줄입니다.
