주거용 토지 분할만 하는 경우 국민은 토지 사용권 증명서 발급 수수료만 납부하면 됩니다. 주거용 토지 분할이 토지 사용권 양도와 관련이 있는 경우 국민은 등록세, 토지 사용권 증명서 발급 서류 심사 수수료, 개인 소득세, 공증 또는 인증 수수료를 추가로 납부해야 합니다.
(1) 토지 사용권 증명서 발급 수수료
토지 사용권, 주택 소유권, 토지에 부착된 자산에 대한 증명서 발급 수수료는 다음과 같습니다. 토지 사용권, 주택 소유권, 토지에 부착된 자산에 대한 증명서 발급; 토지 변동 등록 증명서; 지적도 발췌; 문서; 지적 기록 데이터.
지방의 구체적인 조건, 지방의 사회 경제 개발 정책에 따라 적절한 수수료 징수 수준을 규정하고 다음과 같은 원칙을 보장합니다. 중앙 직할시, 성 직할시 또는 읍에 속한 구의 가구 및 개인에 대한 징수 수준은 다른 지역의 징수 수준보다 높습니다. 조직에 대한 징수 수준은 가구 및 개인에 대한 징수 수준보다 높습니다.
따라서 증명서 발급 수수료는 중앙 직할 시/도 인민위원회가 자체적으로 결정하여 해당 지역에 적용하므로 전국적으로 통일성이 없을 것입니다. 그러나 징수 수준은 일반적으로 새로 발급된 각 토지 등기부등본에 대해 10만 동 이하입니다. (통달 85/2019/TT-BTC 제5조 1항 d점)
(2) 등록세
법령 10/2020/ND-CP 제3조에 따라 조직 및 개인은 주택 소유권, 토지 사용권을 등록할 때 등록세를 납부해야 합니다.
현재 주택 및 토지에 대한 등록세 징수 수준은 0.5%입니다.
참고: 상속받거나 선물로 받은 주택, 토지에 대한 등록세 면제: 배우자와 배우자 간; 친부모와 친자녀 간; 양부모와 양모자녀 간; 시아버지, 시어머니와 며느리 간; 장인, 장모와 사위 간; 할아버지, 할머니와 손자녀 간; 외할아버지, 외할머니와 외손자녀 간; 형제자매 간에 현재 관할 국가 기관에서 토지 사용권, 주택 소유권 및 토지에 부착된 기타 자산에 대한 증명서를 발급받은 경우.
(3) 서류 심사 수수료
토지 사용권 증명서 발급 서류 심사 수수료는 법률 규정에 따라 토지 사용권 증명서, 주택 소유권 및 토지에 부착된 자산(초기 발급, 신규 발급, 재발급, 재발급 증명서 및 발급된 증명서의 변동 증명서 포함) 발급을 보장하기 위한 서류 심사 작업, 필요 충분 조건에 대한 징수금입니다.
각 경우에 대한 수수료 수준을 규정하기 위해 토지 구획 면적 규모, 각 서류 유형의 복잡성, 토지 사용 목적 및 지역의 구체적인 조건을 근거로 합니다.
(통달 85/2019/TT-BTC 제5조 1항 i점 (통달 106/2021/TT-BTC에서 수정 및 보완))
(4) 개인 소득세
- 토지 매매에 대한 세율은 매매 가격 또는 재임대 가격의 2%입니다.
- 세금 계산 방법:
+ 토지 매매 소득에 대한 개인 소득세는 다음과 같이 결정됩니다.
납부해야 할 개인 소득세 = 양도 가격 x 세율 2%
+ 토지 매매가 공동 소유인 경우 세금 의무는 부동산 소유 비율에 따라 각 납세자에게 개별적으로 결정됩니다.
다음의 경우 토지 사용권 양도, 증여, 상속과 관련된 토지 분할의 경우 개인 소득세를 납부할 필요가 없습니다.
- 부부 간 토지 사용권 양도; 친부모와 친자녀 간; 양부모와 양자녀 간; 시부모와 며느리 간; 장인 장모와 사위 간; 할아버지, 할머니와 손자 간; 외할아버지, 할머니와 외손자 간; 형제자매 간.
- 상속, 선물은 부부 간의 토지 사용권, 친부모와 친자녀 간의 토지 사용권, 양부모와 양자녀 간의 토지 사용권, 시부모와 며느리 간의 토지 사용권, 장인, 장모와 사위 간의 토지 사용권, 할아버지, 할머니와 손자 간의 토지 사용권, 외할아버지, 외할머니와 외손자 간의 토지 사용권, 형제자매 간의 토지 사용권입니다. (통달 111/2013/TT-BTC 12조 (통달 92/2015/TT-BTC에서 수정 및 보완))
(5) 토지 주택 공증 수수료
토지 사용권 양도, 증여 계약 공증 수수료는 토지 사용권 가치에 따라 계산됩니다.
