재무부는 자본, 증권, 부동산 양도 소득 및 가계 공제와 관련된 많은 새로운 내용을 제안하는 개인 소득세법 109/2025/QH15호의 일부 조항을 자세히 규정하는 법령 초안에 대한 의견을 수렴하고 있습니다.
비상장 회사의 주식 양도 소득에 대한 규정 추가
재무부에 따르면 개인 소득세법 109/2025/QH15는 자본 양도 소득에 경제 조직의 자본 부분 양도 소득, 증권 양도 소득 및 기타 형태의 자본 양도 소득이 포함된다고 규정합니다.
경제 조직의 자본 부분 양도 및 기타 형태의 자본 양도의 경우 세금 계산 방법은 여전히 현행 규정을 계승합니다. 즉, 세금은 각 양도 시 과세 소득에 20% 세율을 곱하여 결정됩니다. 과세 소득은 양도 가격에서 구매 가격 및 관련 합리적인 비용을 뺀 가격으로 결정됩니다. 구매 가격 및 관련 비용을 결정할 수 없는 경우 세금은 판매 가격에 2% 세율을 곱하여 결정됩니다.
초안은 또한 비공개 회사 또는 비상장 회사의 주식 양도 소득에 대한 규정을 추가합니다. 이러한 거래는 자본 양도와 본질적으로 유사한 것으로 간주되므로 구매 가격 및 비용을 결정할 수 없는 경우 판매 가격의 20% 또는 2% 세율로 과세 소득에 따라 세금 계산 방법을 적용합니다.
증권 양도와 관련하여 현재와 같이 각 거래 가격에 대해 0.1%의 세율을 계속 적용합니다. 이 규정은 기업이 증권 거래소에 공식적으로 상장 및 거래 등록을 장려하고 증권 시장이 경제의 중장기 자본 동원 채널로 발전하는 데 기여하는 것을 목표로 합니다.
부동산 양도세 계산 방법 명확화
부동산 양도 소득에 대해 개인 소득세법은 세금을 양도 가격에 세율 2%를 곱하여 결정한다고 규정합니다. 법령 초안은 부동산 양도 가격이 양도 시점의 계약서에 기록된 가격이라고 자세히 규정할 것을 제안합니다.
계약서에 가격이 기재되어 있지 않거나 토지 가격표 및 토지 가격 조정 계수에 따른 가격보다 낮은 경우 양도 가격은 양도 시점에 관할 기관이 발행한 토지 가격표에 따라 결정됩니다.
토지 사용권 및 토지에 부착된 자산 양도의 경우, 주택, 건축물의 가치가 성급 인민위원회가 규정한 등록세 계산 가격보다 낮은 경우, 이 가치 부분은 등록세 계산 가격에 따라 결정됩니다. 미래에 형성될 건축물의 경우, 가치는 총 계약 가치에 대한 출자 비율에 건축물 등록세 계산 가격을 곱하여 결정됩니다.
초안은 또한 양도 계약 효력 발생 시점, 소유권 등록 시점 또는 세금 신고서 제출 시점과 같이 각 경우에 따라 부동산 양도로 인한 과세 소득을 결정하는 시점을 명확히 규정합니다.
월 2,800만 동 소득은 세금을 납부하지 않아도 될 수 있습니다.
초안에서 주목할 만한 내용 중 하나는 개인 소득세를 계산할 때 의료 및 교육-훈련 비용에 대한 공제를 추가할 것을 제안하는 것입니다.
개인 소득세법 109/2025/QH15에 따르면 납세자 본인에 대한 가족 상황 공제액은 월 1,550만 동, 부양 가족에 대한 공제액은 월 620만 동입니다. 이전의 보험, 자선 외에도 초안은 의료 및 교육 비용을 추가로 공제할 수 있도록 허용할 것을 제안합니다.
재무부는 두 가지 감면 방안을 제시했습니다. 두 번째 방안은 의료비 최대 2,300만 동/년, 교육-훈련비 최대 2,400만 동/년 감면을 제안합니다.
재무부의 계산에 따르면 납세자 중 한 명이 의존하고 최대 수준에 따라 의료 및 교육 비용이 발생하는 경우 총 감면액은 연간 약 3억 740만 동에 달할 수 있습니다. 이때 월 소득이 약 2,800만 동인 사람은 개인 소득세를 납부할 필요가 없을 수 있으며, 월 소득이 약 2,863만 동인 경우에만 세금 의무가 발생하기 시작합니다.
그러나 이 계획을 적용하면 연간 약 7조 6,970억 동의 국가 예산 수입이 감소할 수 있습니다. 그럼에도 불구하고 이 정책은 국민의 의료 및 교육 비용을 줄이고, 이러한 분야에 대한 투자를 장려하고, 인적 자원의 질을 향상시키고, 사회 복지를 개선하는 데 기여할 것으로 평가됩니다.
