2026년부터 세무 당국은 Shopee, TikTok Shop, Lazada, Facebook Marketplace와 같은 전자상거래 플랫폼(TMDT)의 데이터와 은행, 전자 지갑, 운송업체 및 전자 송장 시스템의 결제 데이터를 기반으로 디지털 환경에서 가구 사업자의 수익을 포괄적으로 대조하는 메커니즘을 시행합니다. 이 규정은 2025년 세무 관리법(법률 108/2025/QH15) 및 법령 91/2022/ND-CP와 같은 지침 법령을 기반으로 설정되었습니다.
여러 출처의 데이터가 실시간으로 연결되어 판매 플랫폼에서 발생하는 수익을 완전히 식별할 수 있습니다. 결제 - 운송 - 전자 세금 계산서 간의 상호 연결 대조는 세무 당국이 세금 등록을 하지 않거나 세금 신고가 부족하거나 탈세 징후가 있는 행위를 신속하게 감지하는 데 도움이 됩니다.
온라인 사업 가구에 대한 세금 데이터 검토 강화
2025년 세무 관리법 및 법령 91/2022/ND-CP에 따라 다음 단위는 정기적으로 또는 실시간으로 거래 데이터를 제공해야 합니다.
- Shopee, TikTok Shop, Lazada와 같은 전자상거래 플랫폼;
- 판매 기능이 있는 소셜 네트워크 플랫폼;
- 운송 업체;
- 은행, 전자 지갑;
- 법령 123/2020/ND-CP(법령 70/2025/ND-CP에 의해 수정됨)에 따른 전자 송장 시스템.
다원 공급망 연결 덕분에 세무 당국은 매일 실제 매출액을 확인할 수 있습니다. 거래 데이터가 발행된 송장 번호 또는 신고 데이터와 일치하지 않으면 사업 가구가 검사 및 처리 대상에 포함됩니다.
세금 코드를 등록하지 않으면 최대 2천만 동의 벌금이 부과될 수 있습니다.
법령 125/2020/ND-CP 제10조에 따르면, 법령 310/2025/ND-CP(2026년 1월 16일 발효)에 의해 수정되었습니다.
- 실제 사업 활동이 있음에도 불구하고 세금 등록을 하지 않은 개인, 가구 사업자: 200만~400만 동의 벌금 부과.
- 위반 조직: 벌금 1천만~2천만 동.
세금 등록을 하지 않는 것은 세금 코드가 없고, 전자 세금 계산서를 작성할 수 없으며, 2025년 세무 관리법에 따른 신고 의무를 이행할 수 없다는 의미입니다. 매출을 숨기는 징후가 있는 경우 개인은 탈세 행위 그룹으로 간주될 수 있습니다.
전자 세금 계산서 발행을 등록하지 않으면 최대 1,800만 동의 벌금이 부과될 수 있습니다.
법령 70/2025/ND-CP에 의해 수정된 법령 123/2020/ND-CP에 따라 법령 125/2020/ND-CP 제24조(법령 310/2025에 의해 수정)와 결합하여 처벌 수준은 다음과 같습니다.
- 송장을 작성하지 않으면 400만~800만 동의 벌금 부과;
- 잘못된 시점에 작성하면 300만~500만 동의 벌금 부과;
- 전자 세금 계산서 사용을 등록하지 않으면 6백만~1천8백만 동의 벌금 부과.
법령 91/2022에 따른 전자상거래 플랫폼의 데이터는 매일 세무 당국으로 전송됩니다. 한 가구가 주문량이 많지만 송장을 너무 적게 발행하는 경우 세무 당국은 즉시 해명을 요구할 것입니다.
예: 한 가구가 한 달에 600건의 주문을 받지만 전자 세금 계산서 150장만 발행합니다. 이 차액은 세무 당국이 검사하고 처벌할 충분한 근거입니다.
잘못된 매출 신고로 인해 부족한 세금의 20% 벌금 부과
법령 125/2020/ND-CP 제17조는 법령 310/2025/ND-CP에 의해 수정되었으며 다음과 같이 규정합니다.
- 매출 과세로 인해 납부해야 할 세금 부족: 부족한 세금의 20% 벌금
- 연체료: 2025년 세무 관리법에 따라 0.03%/일
- 실제 데이터를 기반으로 부족한 모든 세금 부분을 추징합니다.
은행, 전자 지갑 및 전자상거래 플랫폼의 데이터 덕분에 세무 당국은 매일 자금 흐름을 추적할 수 있습니다. 개인 계좌로 돈을 받았지만 신고하지 않은 행위는 탈세를 구성하는 징후 중 하나인 매출을 숨기는 것으로 간주됩니다.
전자 결제 - 운송 - 송장 데이터가 연결되면 온라인 사업 가구는 수입을 숨기거나 누락된 신고를 거의 할 수 없습니다. 2025년 세무 관리법 및 관련 법령에서 설정한 다중 플랫폼 대조 메커니즘은 세무 관리 활동을 더욱 투명하게 만들고 세수 손실을 최소화하는 데 도움이 됩니다.
