한 독자가 재무부에 부동산 임대 사업 가구에 대한 세금 신고, 계산 및 송장 발행에 대한 지침을 요청하는 질문을 보냈습니다.
반영에 따르면 2025년에 독자들은 부동산 임대 사업체를 설립합니다. 2026년까지 사업체는 본사 주소와 다른 여러 성 및 도시에서 많은 부동산을 임대할 수 있으며, 총 자산 임대 수익은 연간 30억 동 이상으로 추정됩니다.
독자들은 2026년 3월 5일자 법령 68/2026/ND-CP에 따르면 가구 사업체는 분기별로 신고해야 하는 경우에 해당한다고 밝혔습니다. 부가가치세는 산업별 부가가치세율에 과세 매출액을 곱하여 결정됩니다.
개인 소득세와 관련하여 독자들은 세금 의무, 특히 공제되는 비용 부분을 결정하는 방법에 대해 궁금해합니다. 독자들에 따르면 부동산 임대 활동은 거의 고정 자산 감가상각비만 발생합니다.
그러나 부동산은 2020년부터 형성되었으며 현재 납세자는 고정 자산 형성에 대한 충분한 서류를 보유하고 있지 않으므로 감가상각을 계산하기 위한 원가를 결정할 수 없습니다.
이러한 현실에서 독자들은 재무부에 연간 30억 동 이상의 부동산 임대 수익을 올리는 사업 가구에 대한 세금 신고 및 계산 방법, 자산 원가를 결정하는 충분한 서류가 없을 때 감가상각비를 결정하는 방법, 그리고 여러 성 및 도시에서 임대 부동산에 대한 송장 발행 방법을 안내해 줄 것을 요청합니다.
이 내용에 대해 닌빈성 1단계 세무서는 정부의 2026년 3월 5일자 법령 68/2026/ND-CP 제3조 2항을 인용했습니다.
이에 따라 "연간 매출액이 5억 동을 초과하는 생산 및 사업 활동을 하는 가구, 개인 사업자는 부가가치세 과세 대상이며 매출액에 대한 직접 계산 방법을 매출액의 % 곱하기 (x) 비율로 적용합니다. % 비율 및 과세 대상 매출액은 부가가치세법 48/2024/QH15 및 시행 지침 문서의 규정에 따라 시행됩니다.
부동산 임대 활동의 경우 세무 당국은 법령 68/2026/ND-CP 제4조 4항을 인용하여 부동산 임대 개인이 개인 소득세법 109/2025/QH15 제7조 4항에 따라 개인 소득세를 납부하도록 규정합니다.
개인이 여러 장소에 여러 부동산을 임대하는 경우 개인이 선택한 부동산 임대 계약 하나 또는 여러 건에 대해 개인 소득세 계산 전에 5억 동을 공제받을 수 있지만, 모든 부동산 임대 계약에 대해 연간 총 공제액은 5억 동을 초과할 수 없습니다. 선택한 부동산 임대 계약에서 5억 동을 충분히 공제하지 않은 경우 개인은 5억 동을 완전히 공제할 때까지 계속해서 다른 부동산 임대 계약을 선택하여 추가 공제를 받을 수 있습니다.
위의 규정에 근거하여 세무 기관은 부동산을 임대하는 개인은 숙박 사업 활동을 제외하고 다음과 같이 세금 신고를 수행한다고 밝혔습니다.
개인 소득세는 5억 동을 초과하는 매출액에 세율을 곱하여 결정됩니다.
개인이 동일한 성, 시 또는 다른 성, 시 지역에 여러 채의 임대 부동산을 소유한 경우, 하나의 세금 신고서에 부동산에 대한 일반적인 종합 세금 신고를 수행하고 임대 부동산이 있는 세무 기관을 선택하여 세금 신고서를 제출합니다. 단, 임차인이 세금 신고를 대신하거나 세금을 대신 납부하는 경우는 예외입니다.
여러 장소에 여러 부동산을 임대하는 개인은 개인이 선택한 부동산 임대 계약 하나 또는 여러 건에 대해 개인 소득세 계산 전에 5억 동을 공제받을 수 있지만, 모든 부동산 임대 계약에 대해 공제되는 총액은 연간 5억 동을 초과할 수 없습니다.
선택된 부동산 임대 계약이 5억 동 미만인 경우 개인은 5억 동이 될 때까지 계속 공제할 수 있는 다른 부동산 임대 계약을 계속 선택할 수 있습니다.
