세율표에서 15%에서 25%로 세율 인하
개인 소득세법(개정) 초안은 2025년 9월 29일자 정부 보고서 844/TTr-CP 및 2025년 10월 24일자 정부 보고서 985/TTr-CP에서 국회에 제출되었습니다.
재무부는 국회 경제재정위원회의 심사 의견 2015년 11월 5일 오후 조직별 토론과 2015년 11월 19일 오후 강당에서 토론한 국회 의원들의 의견을 바탕으로 초안 작성 기관이 연구 수용 수정 및 정부 보고서를 보냈다고 밝혔습니다. 법률 초안에는 누진세율표를 포함하여 주목할 만한 내용이 많이 포함되어 있습니다.
현행 규정에 따른 급여 및 임금 소득이 있는 거주 개인에게 적용되는 부분 누진세율표는 다음과 같습니다.
정부가 제안한 방안에 따르면 국회에 보고한 바에 따르면 임금 급여 소득이 있는 거주 개인에게 적용되는 부분 누진세율표를 조정하는 법률 초안에서 세율 단계 수를 7단계에서 5단계로 줄이고 단계 간 간격을 확대하는 방향으로 조정합니다.
국회 의원들의 의견을 바탕으로 초안 작성 기관은 정부에 보고하여 연구할 수 있는 방향으로 부분 누진세율표를 수용하고 완성하며 세율표의 세율 수준을 균등하게 하기 위해 세율표를 15%에서 25%로 10%에서 20%로 조정하는 방안을 검토할 예정입니다.
Herald 재무부는 '이 새로운 세율표를 통해 현재 단계에서 소득이 있는 모든 납세자는 현행 세율표에 비해 세금 의무가 감소합니다. 또한 새로운 세율표는 이전 법률 초안에서 제안된 일부 단계(2단계 3단계)의 급격한 증가를 극복했으며 Du는 Express 세율표의 합리성을 더 잘 보장합니다.'라고 평가했습니다.
앞서 재무부가 개인 소득세법(수정안) 초안에 대한 의견 수렴을 발표했을 때 많은 전문가들은 재무부가 제시한 세율표에 대한 두 가지 방안(정부가 국회에 보고한 방안 포함) 모두 합리적이지 않다고 평가했습니다.
많은 전문가들이 세율 인하 세율 등급 격차 확대를 제안합니다.
응우옌 반 히에우 부교수(하노이 국립대학교 빈 경제대학교)에 따르면 지난 20년 동안 개인 소득세 정책은 주로 가계 공제 수준을 조정하는 데 집중했으며 일회성 소득에 대한 과세 시작점을 포함하여 빈 세율표에 대한 눈에 띄는 조정은 없었습니다. 이로 인해 일부 급여 생활자는 실제 소득이 증가하지 않더라도 '세율 등급을 변경'할 수 있습니다.
Nguyen Van Hieu 부교수 겸 박사는 물가 상승률에 따라 조정된 동일한 소득 수준을 기준으로 계산했으며 방안 2에 따라 월 180만 동의 부양 가족 공제를 적용하고 5단계 세율표를 적용했습니다. 결과는 물가 부담이 2025년 실제보다 감소했지만 여전히 2007년 초기 설계 수준보다 훨씬 높다는 것을 보여주었습니다.
이에 따라 소득 그룹의 평균 세율은 연간 1억 5천만 동과 2억 5천만 동으로 각각 약 20%와 25% 증가했습니다. 소득 그룹만 연간 7천만 동으로 소폭 감소했는데 이는 가족 상황 감소 부분이 물가 상승 속도보다 빠르게 증가했기 때문입니다.
그는 새로운 초안에 따른 세금 부담이 세율표가 거의 변하지 않거나 미미하게 조정되기 때문에 2011년 수준보다 약 30~50% 더 높다고 말했습니다. 따라서 소득 대비 평균 세금 비율이 여전히 높은 것은 노동자에 대한 세금 부담이 해소되지 않았음을 보여줍니다.
판흐우응이 부교수 겸 박사(국민경제대학교 은행금융연구소 부소장)는 세율표를 5단계로 축소하는 것이 합리적이며 이는 국제 관행에 부합한다고 말했습니다. 그러나 현재 구조는 10% 및 20% 두 단계를 폐지해도 여전히 최고 세율인 35%를 유지하는 것이 합리적이지 않습니다.
그에 따르면 이는 중간 세율과 높은 세율 사이의 과도한 세금 경사로를 만들고 누진 원칙을 보장하지 않으며 노동 동기를 감소시킵니다.
그는 다음과 같은 세율표를 제안했습니다. 1단계: 0–1천만 동/월 – 5%; 2단계: 1천만~3천만 동/월 – 10%; 3단계: 3천만~7천만 동/월 – 15%; 4단계: 7천만~1억 5천만 동/월 – 20%; 5단계: 1억 5천만 동/월 – 25%.
응이 씨의 분석에 따르면 '평균 소득이 빠르게 증가하고 있다'는 사실은 실제 소득이 생활 수준을 제대로 반영하지 못함에도 불구하고 많은 사람들이 더 높은 세율 단계에 속하게 된다는 것을 의미합니다. '소득이 30% 증가했지만 그에 상응하는 세율을 확대하고 조정하지 않으면 노동자들이 손해를 볼 것입니다. 장기적으로 볼 때 이는 세금 신고의 헌신과 투명성에 영향을 미칩니다.'라고 그는 경고했습니다.
Le Xuan Truong 부교수 겸 박사 - 재정 아카데미 세무 및 관세학과 학과장은 현재 세율 수준의 수가 너무 많고(7단계) 중산층 이상 그룹에서 너무 두꺼워서 규제 속도가 빠르게 증가하고 있으며 이는 사회적 형평성 목표에 합리적이지 않다고 평가했습니다.
초안의 두 가지 방안 모두 세율 단계 수를 5개로 줄이고 5%와 35% 수준을 유지합니다. 방안 2는 최고 세율의 과세 소득 기준을 연간 9억 6천만 동에서 연간 9천억 동으로 인상합니다.
그러나 찬드에 따르면 부교수 박사 레쑤언쯔엉에 따르면 찬드에서는 찬드보다 더 넓은 단계 간의 격차를 계속 조정하고 합리적인 누진성을 보장하고 고품질 인력을 유치하기 위한 동기를 부여하기 위해 최고 세율 대상 소득 임계값을 연간 100억 동으로 높여야 합니다.
그는 또한 브라질 소득 조절을 보장하고 브라질 경쟁력을 높이며 베트남에서 일할 전문가를 유치하기 위해 최고 세율을 35%에서 30%로 인하할 것을 제안했습니다.
