기업은 법인세(TNDN) 계산 시 공제 대상 서류에 대한 자세한 안내를 요청합니다.
동시에 회사는 SaaS(온라인 가입자) 모델에 따른 인공 지능 소프트웨어 서비스에 적용되는 외국 계약자 세금 세율을 명확히 하고 싶어합니다.
기업의 반영에 따르면 이 활동은 2026년 6월 초부터 시작되었습니다. 생산 및 사업 활동을 지원하기 위해 회사는 외국 공급업체로부터 인공 지능(AI) 소프트웨어 서비스를 온라인으로 구독했습니다.
발생하는 비용은 회사 은행 카드로 정기적으로 지불됩니다. 외국 공급업체는 전자 송장을 발행하고 이메일로 보냅니다.
법인세 과세 소득을 결정할 때 공제 비용으로 계산하기 위한 서류 및 증빙 서류에 대해 기업은 법령 320/2025/ND-CP 제09조에 따라 자신의 지출 항목을 인용합니다.
규정에 따르면 공제 대상 지출은 세 가지 조건을 모두 충족해야 합니다. 첫째, 생산 및 사업 활동과 관련된 실제 발생 지출입니다. 둘째, 규정에 따라 완전한 합법적인 송장 및 증빙 서류가 있어야 합니다. 셋째, 5백만 동 이상의 지출에 대한 비현금 결제 증빙 서류가 있어야 합니다.
위에 언급된 AI 서비스 비용에 대해 기업은 현재 구체적인 서류 세트를 보관하고 있다고 밝혔습니다. 이 서류 세트에는 외국 공급업체의 전자 송장이 포함되어 있습니다.
다음은 서비스의 본질이 SaaS 소프트웨어임을 증명하기 위한 서비스 이용 약관입니다.
서류에는 현금 없는 결제를 나타내는 회사 신용 카드 명세서도 있습니다. 마지막으로 외국 계약자 세금 신고서 및 납부 증빙 서류가 있습니다.
기업은 이 서류 세트가 회계 처리 조건을 충족하는지 의문을 제기합니다. 불완전한 경우 기업은 구체적인 문서를 추가하도록 안내를 요청합니다.
게다가 기업들은 외국 계약자가 적용하는 세율에 대해서도 의문을 제기합니다.
회사는 SaaS 모델에 따른 AI 서비스가 온라인 소프트웨어에 대한 액세스 및 사용 권한만 부여한다고 결정했습니다. 이 서비스는 소스 코드를 이전하지 않고 소유권을 발생시키지 않습니다. 또한 기술 이전 활동에 속하지 않습니다.
따라서 기업은 부가가치세율 0%를 자체적으로 적용하고 있습니다. 이 수준은 법령 181/2025/ND-CP 제6조 13항에 따라 부가가치세 면제 대상입니다.
회사는 또한 통지 번호 103/2024/TT-BTC 제13조에 따라 서비스 제공 활동에 대해 5%의 법인세를 적용합니다. 기업은 의무를 올바르게 이행하기 위한 근거를 마련하기 위해 지침을 받기를 바랍니다.
기업의 우려에 대해 호치민시 세원 3은 다음과 같이 답변합니다.
법인세 계산 시 공제 가능한 비용 기록 조건에 대해 세무 당국은 명확한 확인을 제시했습니다.
이는 정부의 2025년 12월 15일자 법령 320/2025/ND-CP 제9조에 근거합니다. 회사가 생산 및 사업과 관련된 실제 발생 비용이 있는 경우 기록됩니다.
그러나 해당 부서는 규정에 맞는 모든 송장 및 서류를 보유해야 합니다.
동시에 기업은 5백만 동 이상의 가치가 있는 각 구매에 대해 비현금 결제 증빙 서류를 보유해야 합니다. 충족되면 회사는 법인 소득세를 결정할 때 이 지출을 공제받을 수 있습니다.
외국 계약자 세금 정책 적용에 대해 세무 당국은 여러 문서를 기반으로 지침을 제시합니다.
관리 기관은 기업을 안내하기 위해 구체적인 사례로 나누었습니다.
외국 계약자가 규정에 따라 SaaS 형태의 소프트웨어 서비스 제공 계약을 체결하는 경우. 이때 이 서비스는 부가가치세 면제 대상입니다. 동시에 기업은 과세 매출액에 대해 5%의 법인세율을 적용합니다.
온라인 서비스가 조건을 충족하지 못하는 경우는 소프트웨어 서비스입니다. 이때 세무 당국은 5%의 부가가치세율을 적용하도록 요구합니다. 함께 납부해야 할 법인세율도 5%입니다.
외국 계약자의 서비스 제공에 저작권이 첨부된 경우. 저작권 수입은 사용권, 지적 재산권 이전 또는 기술 이전에 대한 지불금으로 이해됩니다. 이 저작권 수입 부분에 대해 기업은 과세 매출액에 대해 10%의 법인세율을 적용해야 합니다.
세무 당국은 해당 부서가 법률 규정에 따라 주도적으로 대처해야 한다고 제안합니다. 기업은 실제 시행 상황과 신중하게 대조해야 합니다.
