재무부 정보 포털에서 다낭의 독자 L.K. D가 질문했습니다. 야간 근무, 초과 근무에 대한 급여, 임금이 휴가가 없는 날에 지급되는 경우 개인 소득세가 면제됩니까?
다낭시 세무서는 다음과 같이 답변했습니다.
법령 번호 253.2026. NĐ-CP 2026년 6월 30일자 법령은 개인 소득세법 시행을 조직하고 안내하기 위한 특정 조항 및 조치를 자세히 규정합니다. 이 법령은 2026년 7월 1일부터 시행됩니다.
사업 소득, 개인 거주자의 급여 및 임금과 관련된 규정은 2026년 세금 계산 기간부터 적용됩니다.
노동법 45조.2019. QH14, 2019년 11월 20일.
정부의 2020년 12월 14일자 법령 번호 145.2020. NĐ-CP는 노동 조건 및 노동 관계에 관한 노동법의 일부 조항을 상세히 규정하고 시행 지침을 제공합니다.
법령 번호 253.2026 제26조. NĐ-CP 및 세무 기관의 지침에 따르면 특정 경우에 급여 및 임금에서 개인 소득세 면제는 다음과 같이 시행됩니다.
야간 근무 급여 및 임금의 경우. 적용되는 경우: 정상 근무 시간 외에 기업이 노동법에 따른 조건 및 시간 규정에 따라 야간 근무(오후 10시부터 다음날 오전 6시까지)가 발생하는 경우.
위에 언급된 기간 동안 야간 근무하는 근로자에게 지급되는 세금, 급여, 임금 면제 규정은 개인 소득세가 면제됩니다.
기업이 법률 규정 수준을 초과하여 지불하는 경우 초과 부분은 근로자의 개인 소득세 과세 소득으로 계산해야 합니다.
초과 근무 수당 및 임금의 경우. 적용되는 경우 노동법에 따른 조건 및 시간 규정에 따라 직장에서 초과 근무 시간이 발생하는 근로자.
노동자가 초과 근무 시간에 대해 받는 세금, 급여, 임금 면제 규정은 개인 소득세가 면제됩니다.
근로자가 법률 규정 수준보다 높게 받는 부분은 개인 소득세 과세 소득에 포함해야 합니다.
연차 휴가(연차 휴가)가 없는 날에 지급되는 급여 및 임금의 경우. 적용 사례: 노동법 제113조 3항에 규정된 대상에 해당하는 근로자(해고, 실직으로 인해 연차 휴가를 받지 못했거나 연차 휴가 일수를 모두 받지 못한 경우 고용주가 휴가를 받지 않은 날에 대한 급여를 지급함)에 적용되며, 공무원법, 공무원법 규정에 부합합니다.
세금 면제 규정: 이 대상의 휴가를 받지 않았거나 휴가가 끝나지 않은 날짜에 대해 인정된 급여 및 수당은 개인 소득세가 면제됩니다. 규정된 수준을 초과하는 지출 부분은 기업이 근로자의 개인 소득세 과세 소득에 포함해야 합니다.
위에 언급된 경우에 세금이 면제되는 급여 및 임금 수준은 노동법 규정 및 정부의 2020년 12월 14일자 법령 NĐ-CP 제55조, 제56조, 제67조의 세부 지침에 따라 결정됩니다.
노동법 제98조는 초과 근무 수당, 야간 근무 수당 지급 기준을 다음과 같이 규정합니다.
초과 근무 수당: 초과 근무를 하는 근로자는 급여 단가 또는 현재 작업에 따라 지급되는 실제 급여에 따라 급여를 받습니다.
평일: 최소 150%;
주간 휴일: 최소 200%;
공휴일, 설날, 유급 휴일: 최소 300%(일급 노동자의 공휴일, 설날, 유급 휴일 급여 제외).
야간 근무 급여: 야간 근무하는 근로자는 정상 근무일의 급여 단가 또는 실제 급여에 따라 계산된 급여의 최소 30%를 추가로 지급받습니다.
야간 초과 근무 수당: 야간 초과 근무를 하는 근로자는 야간 초과 근무 및 야간 근무 규정에 따라 급여를 받는 것 외에도 정상 근무일 또는 주간 휴무일 또는 공휴일 및 설날 휴무일의 단가 급여 또는 야간 근무에 따른 급여의 20%를 추가로 받습니다.
기업이 노동자에게 위에 언급된 법률 규정 수준을 초과하여 지급하는 경우, 이 초과 부분은 노동자의 개인 소득세 과세 소득에 포함됩니다.
