2026년부터 가구 및 개인 사업자에 대한 세금 관련 일련의 새로운 규정이 공식적으로 효력이 발생했으며, 그 중 많은 지점이 주택 및 부지 임대 사업자에게 직접적인 영향을 미칩니다. 규정을 명확히 파악하지 못하면 세금 관련 행정 위반에 대한 추징 및 처벌을 받을 수 있습니다.
주택 임대 면세 수준이 연간 5억 동으로 인상되었습니다.
2025년 12월 10일 국회에서 통과된 개인 소득세법(개정)에 따르면, 2026년 1월 1일부터 가구 및 개인 사업자의 면세 소득 기준은 연간 1억 동에서 5억 동으로 인상됩니다.
이 규정은 주택, 부지, 상점, 공장, 창고 등 부동산 임대 활동을 포함한 사업 분야에 통일적으로 적용됩니다(여숙 서비스 제외).
양력 기간 동안 매출액이 5억 동을 초과하지 않는 부동산 임대 가구 및 개인은 부가가치세(VAT) 및 개인 소득세(PIT)를 납부할 필요가 없습니다.
연간 5억 동 초과 매출액에 2가지 세금 납부해야
주택 임대 수익이 연간 5억 동을 초과하는 경우 가구 및 개인 사업자는 다음과 같은 세금 의무를 이행해야 합니다.
개인 소득세(TNCN): 연간 5억 동 초과 매출 부분만 계산하고 5% 세율을 적용합니다.
부가가치세(VAT): 전체 매출액에 대해 계산하고 면세 기준점을 제외하고 매출액에 대한 직접 방법으로 5% 비율을 적용합니다.
구체적인 예:
연간 매출 6억 동:
개인 소득세: (600~500) × 5% = 500만 동
부가가치세: 600 × 5% = 3천만 동
연간 매출 10억 동:
개인 소득세: (1,000~500) × 5% = 2,500만 동
부가가치세: 1,000 × 5% = 5천만 동
면세 대상에도 여전히 매출을 신고해야
세무 당국은 세금 면제가 세금 신고 면제와 동의어가 아니라고 지적합니다.
세무 관리법 규정에 따라 개인 사업체(자산 임대 개인 포함)는 여전히 다음 책임을 집니다. 완전하고 정직하며 정확한 세금 신고;
임대용 부동산이 있는 관리 세무 기관에 세금 신고 서류를 제출하십시오.
임차인이 여러 해 동안 임대료를 선불로 지불하는 경우 세금 의무를 결정하기 위한 수익은 일년별로 배분되며, 일시불로 합산되지 않습니다.
과세 대상 매출액 결정 방법
부동산 임대 활동으로 인한 수익은 이미 징수되었는지 아직 징수 기한이 되지 않았는지에 관계없이 실제 징수된 금액 전체입니다.
가구 및 개인이 부동산을 임대하고 다른 사업 활동을 하는 경우 과세 기준을 결정하기 위한 수익은 연간 모든 활동의 총 수익입니다.
연간 총 매출액이 5억 동을 초과하지 않는 경우 가구 및 개인은 세금을 납부할 필요가 없지만 여전히 규정에 따라 신고해야 합니다.
법령 70/2023/ND-CP에 따라 계산기에서 생성된 전자 세금 계산서를 의무적으로 사용하는 사업 가구의 경우 등록 및 사용은 규정에 따라 올바르게 수행해야 합니다. 모든 세금 절차는 전자 방식으로 시행됩니다.
세금 신고 서류 지연은 무거운 벌금을 받을 수 있습니다.
2026년 1월 16일부터 효력이 발생하는 법령 310/2025/ND-CP에 따르면 세금 신고 서류를 늦게 제출하는 사업 가구는 위반 정도와 기간에 따라 경고부터 수천만 동의 벌금까지 처벌받고, 동시에 부족한 세금과 연체료를 전액 납부해야 합니다(여기에서 더 보기).
부동산 및 숙박 서비스 임대 차별화
세무 당국은 또한 숙박 서비스가 다음을 포함하여 자산 임대 활동으로 분류되지 않는다고 지적합니다.
관광객, 단골 관광객에게 단기 숙박 시설 제공;
학생, 노동자를 위한 아파트가 아닌 장기 숙박 시설 제공;
식사 및 엔터테인먼트 서비스와 함께 숙박 제공.
이러한 활동은 별도의 세금 규정을 적용받으며, 가구 사업자는 신고 시 오류를 방지하기 위해 올바르게 분류해야 합니다.
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